Solo 401k, HRA и E&O: пенсия, медицина и защита владельца
Solo 401k: лимиты 2026 года
Solo 401k — пенсионный план для бизнеса без наёмных сотрудников (супруг, работающий в бизнесе, — можно). Вы вносите деньги в двух ролях: как сотрудник и как работодатель. Поэтому отложить можно в разы больше, чем в обычный IRA.
| Лимит 2026 | Сумма |
|---|---|
| Взнос «сотрудника» (pre-tax или Roth) | до $24,500 |
| Взнос «работодателя» | до 25% зарплаты (S-Corp) или ~20% чистой прибыли после половины SE Tax (Schedule C) |
| Общий лимит обоих взносов | $72,000 |
| Доплата 50+ (catch-up) | + $8,000 → до $80,000 |
| Доплата в 60–63 года | + $11,250 → до $83,250 |
| Максимальная компенсация для расчёта | $360,000 |
Новое правило 2026 года.
Если ваша зарплата (FICA wages) у этого работодателя в 2025 году была больше $150,000, доплату для 50+ можно вносить только как Roth — без вычета сейчас, но без налога при снятии. К владельцам без W-2 зарплаты (Schedule C) это правило не относится.
Сколько сэкономите — пример
Кейс: дизайнер, single-member LLC, 45 лет.
Чистая прибыль — $120,000. Половина SE Tax ≈ $8,480. База для взноса работодателя: $120,000 − $8,480 = $111,520.
- Взнос сотрудника: $24,500
- Взнос работодателя: 20% × $111,520 ≈ $22,300
- Итого в пенсию: ≈ $46,800 — и на эту сумму меньше облагаемый доход
При федеральной ставке 22–24% это ≈ $10,000–11,000 налога в год, который остаётся работать на вас. Плюс налог штата: в Калифорнии ещё ≈ $4,000.
Деньги не «заперты навсегда»: при правильно оформленном плане можно взять заём до $50,000 (или 50% счёта), а без штрафа снимать — с 59½ лет.
Solo 401k, SEP IRA или SIMPLE IRA
| Solo 401k | SEP IRA | SIMPLE IRA | |
|---|---|---|---|
| Для кого | Без сотрудников (кроме супруга) | Любой бизнес; взносы за всех подходящих сотрудников | До 100 сотрудников |
| Максимум 2026 | $72,000 + catch-up | 25% компенсации, до $72,000 | $17,000 + обязательный взнос работодателя |
| При прибыли $60,000 (Schedule C) | ≈ $35,600 | ≈ $11,100 | ≈ $18,700 |
| Roth | Да | Да, с 2023 г., если провайдер поддерживает | Да, с 2023 г. |
| Заём из плана | Да | Нет | Нет |
| Отчётность | Форма 5500-EZ, когда на счёте больше $250,000 | Нет | Нет |
Вывод: при небольшой прибыли Solo 401k выигрывает за счёт взноса «сотрудника» — SEP даёт только 20%. SEP проще открыть в последний момент. SIMPLE — для тех, у кого уже есть сотрудники.
Сроки: когда открыть и когда вносить
| Что | Срок за 2026 год |
|---|---|
| Открыть Solo 401k — single-member LLC или Schedule C, первый год плана | До срока подачи личной декларации — 15 апреля 2027 (без продления) |
| Открыть Solo 401k — S-Corp | Практически до 31 декабря 2026: взнос сотрудника удерживается из зарплаты в течение года |
| Взнос работодателя | До срока декларации компании, включая продление |
| Открыть и пополнить SEP IRA | До срока декларации, включая продление |
Не откладывайте на апрель.
Провайдерам (Fidelity, Schwab, E*TRADE и др.) нужно время на открытие плана — в марте-апреле очереди. Лучший момент — ноябрь-декабрь, когда прибыль за год уже понятна.
HRA: медицина из бизнеса
HRA (Health Reimbursement Arrangement) — бизнес возмещает сотрудникам медицинские расходы и страховку. Для бизнеса это расход, для сотрудника — не доход.
| QSEHRA | ICHRA | |
|---|---|---|
| Кому | Меньше 50 сотрудников, без групповой страховки | Любой размер бизнеса |
| Лимит 2026 | $6,450 на одного / $13,100 на семью в год | Без лимита |
| Условие | У сотрудника должна быть своя страховка | Сотрудник покупает индивидуальную страховку |
Важно для владельцев.
Владелец single-member LLC, партнёр или владелец больше 2% S-Corp обычно не может быть участником HRA сам для себя. Если вы один — скорее всего, вам подходит другой путь: вычет медицинской страховки самозанятого (self-employed health insurance deduction) в личной декларации. Для S-Corp страховку оплачивает компания и включает её в W-2 владельца.
Исключение: если ваш супруг — настоящий сотрудник бизнеса, HRA для сотрудника может покрыть и семью.
E&O: защита от претензий клиентов
Errors & Omissions (профессиональная ответственность) покрывает претензии, что ваша ошибка или упущение стоили клиенту денег. LLC защищает ваше личное имущество от долгов бизнеса, но не оплатит адвоката и не закроет претензию к самому бизнесу.
- Кому особенно нужна: консультанты, маркетологи, IT, бухгалтеры, риелторы, страховые агенты, дизайнеры интерьеров. Врачам — malpractice, юристам — professional liability.
- Что покрывает: ошибки в работе, пропущенные сроки, расходы на защиту даже по необоснованному иску, досудебное урегулирование.
- Что не покрывает: умышленный обман, травмы и порчу имущества (это General Liability), штрафы государства.
- Сколько стоит: для малого бизнеса обычно от нескольких сотен до пары тысяч долларов в год — зависит от профессии и лимита.
Страховка оформляется «claims-made»: покрывает претензии, поданные, пока полис действует. Меняете страховщика — просите «prior acts coverage», чтобы не потерять защиту за прошлые годы.
С чего начать
- Есть ли у вас сотрудники, кроме супруга? Нет — Solo 401k доступен
- Посчитайте прибыль за год к ноябрю и прикиньте взнос по примеру из раздела 2
- Откройте план у провайдера до декабря; для S-Corp — настройте удержание из зарплаты
- Если есть сотрудники без групповой страховки — узнайте про QSEHRA или ICHRA у HRA-администратора
- Спросите себя: если клиент заявит, что потерял деньги из-за вас, — кто оплатит юриста? Если не знаете — запросите котировку E&O у брокера
Вопросы к специалисту
- Финансовому советнику: pre-tax или Roth выгоднее при моих доходах? Какой провайдер допускает Roth-взносы работодателя и займы?
- HRA-администратору: подхожу ли я и мои сотрудники для QSEHRA или ICHRA?
- Страховому брокеру: какой лимит E&O требуют клиенты в моей отрасли?
Разберём вашу ситуацию
15 минут, чтобы понять, что из этого касается именно вашей компании и с чего начать.
Заберите PDF-версию
Гайд 9 «Solo 401k, HRA и E&O» — удобно распечатать или сохранить. Пришлю на почту, а дальше — разборы раз в неделю.
Отписаться можно в один клик из любого письма. Как мы обращаемся с данными — в политике конфиденциальности.
Источники
- IRS Notice 2025-67 — лимиты пенсионных планов на 2026 год; IRS — One-Participant 401(k) Plans
- IRS Publication 560 — Retirement Plans for Small Business (расчёт для самозанятых)
- SECURE 2.0 Act §317 — открытие 401(k) после конца года для единоличных владельцев; §603 — Roth catch-up
- IRS Rev. Proc. 2025-32 — лимиты QSEHRA на 2026 год; IRS Notice 2017-67
- IRS Publication 535 / 334 — self-employed health insurance deduction
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией применительно к вашей ситуации. Правила меняются — перед подачей конкретной формы сверяйтесь с официальным источником. Подробнее — в дисклеймере.